在当今竞争激烈的商业环境中，绩效管理成为企业生存与发展的关键要素。楚天科技作为行业内的重要参与者，其绩效管理的成效直接影响着企业的财务状况和未来走向。通过对其 2024 年前三季度财务数据的深入剖析，我们能清晰地看到绩效管理在企业运营中的多面影响，也能探寻到企业在复杂经济形势下的应对策略。

一、绩效管理下的财务数据透视

营收与利润困境

从财务数据来看，楚天科技在营收和利润方面面临着严峻挑战。本报告期内，公司营业收入为 41.71 亿元，较上年同期的 51.34 亿元下降了 18.75%。而归属于上市公司股东的净利润更是亏损 1.87 亿元，较上年同期的盈利 2.87 亿元下降了 165.18%。这一巨大的落差，反映出公司在市场拓展和成本控制方面存在着绩效管理的漏洞。

全球经济增长放缓，市场需求疲软，市场竞争异常激烈，公司为确保市场规模，对部分产品销售价格适当调整，致使公司综合毛利率较上年同期下降 4.93 个百分点。这表明公司在绩效管理中，对于市场变化的应对不够及时和精准，未能有效平衡市场份额与利润之间的关系。同时，受客户需求端项目进程放缓，导致公司项目现场调试交付进度延迟，使得营收规模下降。这也反映出公司在项目管理和客户需求把握方面的绩效管理有待加强。

资产负债表变动

在资产负债表方面，多个项目出现了重大变动，这背后也与绩效管理密切相关。货币资金较期初增加 17.90 亿元，增长 23.85%，主要系报告期内可转债募集资金中的部分闲置理财资金期末到期所致。这显示出公司在资金管理的绩效管理上，对募集资金的利用有一定的规划，但也反映出公司在项目投入进度上可能存在一定的滞后。

交易性金融资产较期初增加 61.08 亿元，增长 3853.69%，主要系报告期内可转债募集资金到账，公司为提高募集资金使用效率，根据募投项目的投入进度，购买安全性高、流动性好的结构性存款所致。这表明公司在资金配置的绩效管理上有一定的风险意识，但也需要进一步优化资金的使用效率，确保资金能够更有效地投入到核心业务中。

现金流量表波动

现金流量表的变动同样体现了绩效管理的影响。经营活动产生的现金流量净额较上年同期减少 16.40 亿元，下降 90.45%，主要系报告期内支付的材料采购支出增加和付现期间费用较上年同期增加所致。这说明公司在成本控制和运营资金管理的绩效管理方面存在不足，未能有效平衡采购支出和费用支出与现金流入之间的关系。

投资活动产生的现金流量净额较上年同期减少 60.47 亿元，下降 129.06%，主要原因系公司使用可转债募集资金购买与赎回理财产品收到的现金净额较上年同期增加所致。筹资活动产生的现金流量净额较上年同期增加 122.50 亿元，增长 418.05%，主要原因系报告期收到可转债募集资金所致。这些变动反映出公司在投资和筹资决策的绩效管理上，需要更加注重资金的合理配置和风险控制。

二、非经常性损益与绩效管理

非经常性损益构成

公司的非经常性损益项目也对整体财务状况产生了一定影响。本报告期内，非经常性损益合计为 0.58 亿元，年初至报告期期末金额为 2.41 亿元。其中，计入当期损益的政府补助为 0.53 亿元（本报告期）和 3.41 亿元（年初至报告期期末），这部分政府补助对公司的利润起到了一定的支撑作用。

然而，非流动性资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分）在本报告期为 9.77 万元，年初至报告期期末为 -58.96 万元，说明公司在资产处置的绩效管理上存在一定的不确定性。除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益在本报告期为 8.19 万元，年初至报告期期末为 47.08 万元，这也反映出公司在金融资产投资的绩效管理上需要更加谨慎。

对绩效管理的启示

非经常性损益的存在提醒公司在绩效管理中要更加注重核心业务的盈利能力。虽然政府补助等非经常性损益可以在一定程度上改善公司的财务状况，但不能依赖这些非经常性因素来维持公司的长期发展。公司需要加强对核心业务的市场拓展和成本控制，提高核心业务的盈利能力，减少对非经常性损益的依赖。

同时，在资产处置和金融资产投资方面，公司需要建立更加完善的绩效管理体系，加强对资产的评估和管理，提高资产处置的效益和金融资产投资的安全性，降低非经常性损益的不确定性对公司财务状况的影响。

三、绩效管理的改进与突围策略

拓展国际市场

为了改善经营状况，楚天科技提出了拓展国际市场的策略。在今年国际化战略推进基础上，利用国际市场样板点，加大国际市场欧洲、美洲等发达地区、重点客户的拓展力度，扩大国际市场在公司业务的占比，提升公司整体毛利率。

拓展国际市场可以帮助公司降低对国内市场的依赖，减少国内市场竞争激烈带来的压力。同时，国际市场的高附加值需求也有助于提高公司产品的毛利率，从而改善公司的盈利状况。然而，拓展国际市场也面临着诸多挑战，如文化差异、市场规则不同、贸易壁垒等。公司需要在绩效管理中加强对国际市场的调研和分析，制定适合国际市场的营销策略和管理模式，提高公司在国际市场的竞争力。

提升订单及合同质量

公司还提出了提升订单及合同质量的策略。在确保市场份额和确保订单量的基础上，实行产品差异化竞争策略，提升订单毛利率、优化回款政策。尽量避免同质化竞争的进一步白热化，降低行业竞争对公司整体毛利率的影响。

提升订单及合同质量可以从多个方面入手。在产品方面，公司需要加强研发投入，提高产品的技术含量和差异化程度，满足客户的个性化需求。在销售方面，公司需要优化销售策略，加强对客户的信用评估和管理，确保订单的质量和回款的及时性。在绩效管理中，公司需要建立相应的考核指标和激励机制，鼓励员工积极提升订单及合同质量。

提升交付效率与降本增效

提升交付效率和降本增效也是公司重要的突围策略。通过交付管理优化，促进下半年公司交付效率提升，保障营收规模；同时，加强订单回款及应收账款催收管理，保障现金流。

在降本增效方面，公司需要从研发端加强产品方案优化，采购端优化采购成本，生产端减少成本开支，降低产品成本；另一方面，进行全公司的管理优化，并加大推进人员优化力度，提升人效比，加大精细化管理力度，开源节流，严控费用成本，降低公司整体运营成本。 在绩效管理中，公司需要建立相应的指标体系，对交付效率和成本控制进行实时监控和评估。通过建立激励机制，鼓励员工积极参与交付效率提升和降本增效工作，确保公司的经营目标得以实现。